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      关于对大信会计师事务所(特别一般合伙)及注册会计师郭东星、李嘉宁采纳出具警示函措

      发布时间:2022-01-12 06:00:56 来源:天博官网登录 阅读 11

        我局发现你们执业的美盛文明002699)构思股份有限公司(以下简称公司)2020年财务报表审计项目(陈述文号:大信审字[2021]第17-00086号)存在以下问题。

        你们未对货币资金异常状况坚持合理置疑,未重视公司及其子公司在没有运营事务的区域开立银行账户,未点评其合理性及相关危险。

        上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条的规则。

        在实践履行货币资金循环了解点评和操控测验草稿中,你们仅对银行存款“存在、完整性”方面的确定履行了审计程序,未对银行存款“权力和责任”的确定履行操控测验,未重视银行定期存款所有权危险。

        上述行为不符合《我国注册会计师审计原则1231号――针对点评的重大错报危险错报的应对办法》第八条的规则。

        三、货币资金实质性审计程序中,未检查定期存款“开户证明书”等凭证原件,银行存款函证操控程序履行不到位

        你们在查验定期存款相关凭证时,未了解定期存款开立流程及相关凭证,未检查“开户证明书”等定期存款凭证原件,导致未发现算计17,838万元定期存款被质押。此外,部分银行存款函证的发函、回函操控程序履行不到位。

        上述行为不符合《我国注册会计师审计原则1101号――注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》第二十八条 、《我国注册会计师审计原则第1301号――审计依据》第十条的规则。

        你们已识别出公司在资产负债表日后仍存在非运营性资金占用事项,但未履行充沛、恰当的审计程序,出具的《控股股东及其他关联方占用资金状况审阅陈述》发表不精确。

        上述行为不符合《我国注册会计师审计原则第1332号――期后事项》第八条、第十一条的相关规则。

        以上行为违反了《我国注册会计师执业原则》等有关要求,违反了《上市公司信息发表管理办法》(证监会令第40号)第五十二条、第五十三条的规则。依照《上市公司信息发表管理办法》(证监会令第40号)第六十五条的规则,我局决议对你们别离采纳出具警示函的监督管理办法,并记入证券期货市场诚信档案。

        你们应严厉遵循相关法律法规和我国注册会计师执业原则的规则,及时加强质量操控,保证审计执业质量。你们应当在收到本决议书之日起15个工作日内向我局报送整改陈述。

        假如对本监督管理办法不服,能够在收到本决议书之日起60日内向我国证券监督管理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督管理办法不中止履行。